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问题已解决
老师，这个是19年中级实物的**，考核的是第十九章，资产负债表日后事项。其中资料二确认递延所得税负债分录我没懂 我理解的是，本身会计不做账，不摊销，企业计提了120万的摊销，那么17年度是不是就应该产生递延所得税资产。然后到18年对17年做调整，把之前做了递延所得税资产的分录应该是冲回啊。为何还是确认递延所得税资产呢？
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同学你好
同学的理解刚好相反，即一开始公司确认120万摊销和税法一致，这样就没有会计和税法差异。所以没有确认递延所得税负债
2021 08/17 12:24
CPA文文老师 
2021 08/17 12:25
但是会计上不应该确认摊销，所以需要把摊销反冲
CPA文文老师
2021 08/17 12:25
但是税法依然计提摊销，所以导致会计账面价值大于计税基础，确认递延所得税负债
84785044 
2021 08/17 14:45
如何看一开始会计跟税法一致啊
CPA文文老师
2021 08/17 14:46
题干中说了会计按照税法的要求计算了120摊销
84785044
2021 08/17 14:49
我理解了。谢谢
CPA文文老师
2021 08/17 17:05
不客气的同学继续加油
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