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A  16年分录是，因为18年，处理的是期初，所以是A答案 借：营业收入　　　　　　　　　　　　　　　　　300 贷：营业成本　　　　　　　　　　　　　　　　　200 固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　100 B,2016折旧（300-200）/5*0.5=20*0.5=10，加上2017年的20，得到30的期初 C是2018年当期的虚增折旧20 D固定资产2018年末的账面价值=200-200/5/2.5=190(万元)，计税基础=300-300/5/2.5=260(万元)，账面价值小于计税基础，因此产生可抵扣暂时性差异=260-190=70(万元);因此，通过分析可知，个别报表少确认了90万元的可抵扣暂时性差异，需站在合并报表角度，补确认递延所得税资产70×25%=17.5(万元)。

200/5/2.5 2.5是啥？老师

2016.06-2018.12，两年半的折旧数据

不是应该*2.5吗

÷5年，然后✖️ 2.5哦，你看一下

差异就不是70了呢

D固定资产2018年末的账面价值=200-200/5/1.5=140(万元)，计税基础=300-300/5/1.5=210(万元)，账面价值小于计税基础，因此产生可抵扣暂时性差异=210-140=70(万元);因此，通过分析可知，个别报表少确认了70万元的可抵扣暂时性差异，需站在合并报表角度，补确认递延所得税资产70×25%=17.5(万元)。 不好意思，刚刚老师搞晕了。18年初，是1.5的时间，不是2.5

老师，是乘以1.5？

嗯嗯，作为2018年的年初，时间段是1.5年

哦哦，谢谢老师

不客气，考试加油哦，也期待你的五星好评。