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问题已解决
底稿中对母公司的长投，成本法转权益法处理时，需要对对合并日那天的初始确认金额调整吗？ 比如购买时对价是800, 子公司公允价值是1000，取得90%股份 成本法是 借 长投 800 贷 银行存款 800 权益法应该是 借 长投 900 贷 银行存款 800 贷 营业外收入 100 那么底稿中要做调整分录： 借 长投 100 贷 营业外收入 100（若是本年合并） 如果是去年合并的 贷 利润分配-未分配利润 100 对吗？
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对的对的，这里理解没问题的。
2021 08/18 19:12
84785043 
2021 08/18 19:16
老师，如果是控制减持变重大影响的，要权益法追溯调整，也是跟上面一样的道理，当时合并发生在本年的，计入营业外收入，在以前年度合并的，计入未分配利润，对吗？
陈诗晗老师 
2021 08/18 19:18
对的，对的，这里也是一样的失落。
陈诗晗老师
2021 08/18 19:18
这里也是一样的思路，打错字了，不好意思。
84785043
2021 08/18 19:20
这里涉及到盈余公积吗？
陈诗晗老师
2021 08/18 19:21
是这个样子的，看题目要求，如果说题目告诉了，按百分之十提盈余公积就要设计，没有告诉就不管。
84785043
2021 08/18 19:25
那上面那个控制的长投在底稿中用权益法 也是有可能要提取盈余公积的？
陈诗晗老师
2021 08/18 19:28
对的对的，就看题目要求，题目如果说说了，按百分之十提英语攻击都是一样的。
84785043
2021 08/18 19:38
啊，我觉得前者那个是不提取盈余公积的，后者那个是看题目要求，老师可以帮我去确认下吗？
陈诗晗老师
2021 08/18 19:40
就不管你是合并报表还是个别报表，只要涉及到留存收益的。那么通常都是放在盈余公积和未分配利润，那如果说题目告诉了，按照多少提英语攻击，你就按照上面的分别处理就行了。如果说没有说你就全部放到未分配利润。
84785043
2021 08/18 19:44
老师，前者那个情况，有要提取盈余公积的例题吗？
陈诗晗老师
2021 08/18 19:45
合并报表，调整的是报表项目
之前年度损益类的都是
年初未分配利润处理
就是说你做的题目都是放到年初未分配利润处理的，他没有去区分盈余公积和那个未分配利润。但是按照实际来讲，这里是要区分的。这里不管是练习还是做一下历年考试的题目，你会发现他们都是全部放到了年初未分配利润。
陈诗晗老师
2021 08/18 19:46
那么这里做题的话，你就把握两个原则，如果说是个别报表就区分处理，合并报表，不用全部放到年初未分配利润。
84785043
2021 08/18 19:50
对，就是因为我做到的题目都是放到期初未分配利润里了，所以搞得我不知道是不是要提取盈余公积。。
陈诗晗老师
2021 08/18 20:23
是的，在做题的时候，你全部合并报表，放到年初未分配。
84785043
2021 08/18 20:26
那如果题目说了盈余公积10%的话，我就要提盈余公积了？
陈诗晗老师
2021 08/18 21:12
个别报表是的，合并报表都是放到年初未分配利润。
84785043
2021 08/18 21:22
哦哦，那控制转重大影响的，权益法长投用追溯调整法，因为是个别报表上的，所以有盈余公积。
而控制的长投在底稿中用权益法调整，因为是合并报表的底稿，所以全部进期初未分配利润。
是这样理解吗？
陈诗晗老师
2021 08/18 21:23
对的，按这个标准做题目就没问题了
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