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老师 2016年的税率不是用2018年的税率吗？确认递延不是要用未来税率吗？ 2017年应转回的应该是 800*15%=120吧 为什么是420 借：所得税费用120 贷：递延所得税资产120
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您好。
你说得很对，确认递延应该要用未来税率。
2017年末该公司才确认2018年起税率变为15%，所以2017年转回的还是要用25%，只不过剩余的可抵扣暂时性差异2200元要用15%确认递延所得税资产。
2021 08/19 09:53
84784997 
2021 08/19 15:16
那2016年应确认的递延所得税资产应该是3000*0.15=450吧
。。。 
2021 08/19 15:17
16年的时候，还不知道18年税率会变，所以是按照25%来确认。2017年末知道18年税率会变，所以要调整按照15%来确认。
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