免费问答

资料一：8月12日，XYZ公司开始进行新产品研制，在新产品研究阶段发生材料费、人员工资等500万元，会计部门将其作为无形资产核算，并于当年摊销100万元，计入管理费用。假定该研究支出符合税法规定的加计扣除条件，且XYZ公司计算应交所得税时已按税法规定进行了纳税调整。对于涉及的递延所得税影响，XYZ公司作了以下会计处理：  借：所得税费用 100  　　贷：递延所得税负债 100 

老师，帮忙看一下上面这道题

借：以前年度损益调整——管理费用 400 　    　累计摊销 　　　　 100  　　贷：无形资产 500  借：递延所得税负债 　　　　100  　　贷：以前年度损益调整——所得税费用 100  借：利润分配——未分配利润 300  　　贷：以前年度损益调整 　　　　　　　300  借：盈余公积 　　　　　　　 30  　　贷：利润分配——未分配利润　　　　 30 

加计扣除不属于暂时性差异，不确认递延所得税的。

）调整分录： 借：以前年度损益调整 -管理费用 400（500-100） 累计摊 销100 贷：无形资产 500 借：递延所得税负债 100 贷：以前年度损益调整 -所得税费用 100 借：应交税费-应交所得税 100（400*25%) 贷：以前年度损益调整-所得税费用 100 借：盈余公积 20（200*10%） 利润分配-未分配利润 180（200*90%） 贷：以前年度损益调整 200（400-100-100） 

上面的答案是正确答案，下面是我写的

我是这样想的，既然摊销调增了400，管理费用也增加了400，那么所得税不是会相应减少吗？

老师，您看题目了吗？我没有确认递延，是更正分录将原确认的递延转回了

我想问的是应交所得税不是应该相应减少吗

为什么管理费用调整400，这个题目是啥呀，怎么感觉没说清楚

不是只摊销100计入管理费用吗。

当年的无形资产研发费用500万元进行了资本化后作为无形资产，当年摊销了100万，现在需要做调整分录

资料一：8月12日，XYZ公司开始进行新产品研制，在新产品研究阶段发生材料费、人员工资等500万元，会计部门将其作为无形资产核算，并于当年摊销100万元，计入管理费用。假定该研究支出符合税法规定的加计扣除条件，且XYZ公司计算应交所得税时已按税法规定进行了纳税调整。对于涉及的递延所得税影响，XYZ公司作了以下会计处理： 借：所得税费用 100 　　贷：递延所得税负债 100

是不是本来应该费用化结果资本化了

所以你补了400万费用？

借：以前年度损益调整——管理费用 400 　 　累计摊销 　　　　 100 　　贷：无形资产 500 借：递延所得税负债 　　　　100 　　贷：以前年度损益调整——所得税费用 100 借：利润分配——未分配利润 300 　　贷：以前年度损益调整 　　　　　　　300 借：盈余公积 　　　　　　　 30 　　贷：利润分配——未分配利润　　　　 30

这是正确答案

）调整分录： 借：以前年度损益调整 -管理费用 400（500-100） 累计摊 销100 贷：无形资产 500 借：递延所得税负债 100 贷：以前年度损益调整 -所得税费用 100 借：应交税费-应交所得税 100（400*25%) 贷：以前年度损益调整-所得税费用 100 借：盈余公积 20（200*10%） 利润分配-未分配利润 180（200*90%） 贷：以前年度损益调整 200（400-100-100）

下面的是我写的

我不理解的是，管理费用既然增加了，所得税不是也应该增加吗

这边是管理费用增加，所得税减少了100，而因为是以前年度的所得税，所以可以抵扣未来期间要交的所得税，所以是借所得税负债。

借的所得税负债不是调整的上一年的错误分录吗？

是啊，调整的上年，账务做在今年，就是用来抵扣未来的所得税。