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为什么要[100.8-(85-5)]*25%?抵税?第六年抵税为什么不直接使用10.8,反而要这样子减。 第二张图也是一样的疑问

84785007| 提问时间:2021 08/20 12:21
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joy老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师,ACCA
同学你好,固定资产变现相关的现金流=变现净收入+变现净损益 变现净损益对现金净流量的影响=(账面价值-变现净收入)×所得税税率 其中,固定资产的账面价值=固定资产原值-按照税法规定计提的累计折旧 如果(账面价值-变现净收入)>0,则意味着发生了变现净损失,可以抵税,减少现金流出,增加现金净流量。 如果(账面价值-变现净收入)<0,则意味着实现了变现净收益,应该纳税,增加现金流出,减少现金净流量。 举个例子, 假设一个设备的税法残值为10万元, 如果说变现时,正好也卖了10万元,那就没有净损失或者收益,相关的现金流量就是10万元; 如果说变现时,卖了12万元,就会存在变现收益,对于变现收益,我们需要交税,变现收益纳税=(12-10)×25%=0.5万元,那相关的现金流量=12-0.5=11.5 如果说变现时,卖了8万元,就会存在变现损失,对于变现损失,我们可以抵税,变现损失抵税=(10-8)×25%=0.5万元,那相关的现金流量=8+0.5=8.5
2021 08/20 12:56
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