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老师，会计差错更正，有一题是以前年度少计提了100的存货跌价准备，讲师只考虑了对递延所得税的影响，不用考虑100对当期所得税的影响吗？
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学员您好，不用考虑对当期所得税多影响，因为存货跌价准备在所得税前不能扣除的
也就是说，你会计上计提100也好，200也好的存货跌价准备，应纳税所得额都是不变的
2021 08/21 16:24
84784958 
2021 08/21 16:33
减值税法上不承认，不是需要调整应纳税所得额吗？我想不太明白。
王老师1 
2021 08/21 16:38
学员，我给你举个例子说吧，当年会计利润是1000，当时计提了100的存货跌价准备
那在当时计算当期所得税时是用1100*25%来算的
然后次年发现当年少计提了100的存货跌价准备，那更正时会导致当年的会计利润变成900，但是应纳税所得额还是1100，没变化的。因为你会计上补提了100，我的应纳税所得额始终是1100，是不包含存货跌价准备de
84784958
2021 08/21 16:43
明白了，谢谢您
王老师1
2021 08/21 16:44
不客气的学员，祝周末愉快。满意请五星好评哈，谢谢
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