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老师您好，请问这题第一小题这个表格应缴的罚款计税基础是300，它不允许扣除，我就这块没明白。账面不是记到营业外支出300了吗？正常算所得税的时候它是属于减掉了， 不允许扣除，那就是把它再调增300吗？
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你好，是的，这部分罚款不能税前扣除，所以在计算所得税的时候要调增
2021 08/22 20:40
84785039 
2021 08/22 20:43
那如果是调增，和帐面就没有暂时性差异了呀
84785039
2021 08/22 20:44
好像有点明白了，因为原来调减营业外支出，但税法不认可计税就得调增，所以没有暂时性差异
夏天老师 
2021 08/22 20:49
你好，是的没有暂时性差异，需要调增是因为税法不需要抵扣，不是产生差异
84785039
2021 08/22 20:50
老师接着再问一下，存货递延所得税资产年初余额235（借方吗），要求算年末应该转销的，
不知道如何分析转销应该怎么处理？分录应该怎么写呢？
夏天老师
2021 08/22 20:54
你好，存货账面价值与计税基础的差额就是存货跌价准备那部分，题目中有说这部分不能抵扣，所以应转回就是60*25%=15，分录就是借所得税费用15贷递延所得税资产15
84785039
2021 08/22 20:59
老师，这个是中级押题卷一综合题的。就是底下这些存货应于转销、固定资产应确认的递债及应付广告费确认的递廷资产，像这样的不会分析，不知道应该怎么算，头一步存货为什么要235减到220 ，235是借方还是贷方余额？
夏天老师
2021 08/22 21:03
递延所得税资产肯定是借方啊，然后你可以尝试分析一下存货的账面价值和计税基础，就能得出235往220减下去的原因
84785039
2021 08/22 21:05
2020年度实现利润总额这个计算公式，我就不明白为什么要减60呢？后面为什么还要加上240呢？
84785039
2021 08/22 21:08
为什么存货产生的递延所得税资产220不加上
夏天老师
2021 08/22 21:13
你好240是广告费不允许扣除的部分，所以要加回来，60是存货跌价准备，转回来增加了企业利润，但是不能扣除，所以要减去
84785039
2021 08/22 21:15
不是的老师，60是应付广告费形成的，可抵扣暂时性差异240*25%算出来的是递延所得税资产60
84785039
2021 08/22 21:17
是我看错了，这60万是存货跌价准备，老师遇到这个题存货转销的递资产余额235减220，还有。固定资产及广告费应确认的递延资产及负债200及60，像这样也不会写怎么分析呀？
夏天老师
2021 08/22 21:20
目前来说建议再复习一下所得税这一章内容，然后只能多刷题目就能练出来这种习惯反应
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