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甲公司向其子公司提供债务担保而引发的一项诉讼于2019年12月31日结案，根据法院判决结果，甲公司应承担债务担保损失400万元，相关款项尚未支付。税法规定，企业该类支出不允许在计算应纳税所得额时扣除。账面价值是400，计税基础是多少？为什么？
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不允许抵扣，计税基础就是0
计税基础，就是所得税前允许抵扣金额
2021 08/23 14:12
84784958 
2021 08/23 14:18
老师 可以麻烦您看下中级实务题库绝密押题第一卷的第31题吗？这一题对应着（3）号条件，但是答案中显示这个其他应付款的计税基础是400.还有第（6）号条件，允许税前扣除但是计税基础却显示0，是我理解错误还是题目答案错误呢？
罗老师 
2021 08/23 14:34
请把能把题目粘贴过来
还就是永久性差异，不确认递延所得税资产和负债的；上述400就是永久性差异
84784958
2021 08/23 14:39
我不是很理解（3）（6）这两题的答案，请老师解答一下 谢谢
84784958
2021 08/23 14:39
这是答案
罗老师
2021 08/23 14:42
负债计税基础=账面价值-未来期间计算应纳税所得额
第（4），税法不认可，未来期间计算应纳税所得额=0，所以计税基础=账面价值
第（6），税法认可，未来期间计算应纳税所得额=700，所以计税基础=账面价值-未来期间计算应纳税所得额=0
84784958
2021 08/23 16:10
老师 你这前后回答不一样啊 前面说不允许抵扣，计税基础是0 后面说计税基础=账面价值
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