00:10:00
问题已解决
老师这个题我能判断形成可抵扣暂时性差异，也能算出来……我不太明白是资料里面资料二最后那句话。做题时候被这句话误导了，我以为当年不计入就不会形成差异了，然后不计入所得税费用就直接放其他综合收益待到转让时再放所得税费用吗？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
你这里初始入账成本是六百，公允价值价值下跌了五十，这个下跌就形成了可抵扣差异，确认递延所得税资产。
2021 08/24 16:09
84784974 
2021 08/24 16:10
老师这个差异我知道，我就是对那句话有误解。能帮忙理解一下么
陈诗晗老师 
2021 08/24 16:20
你题目明确说了呀，你初始入账成本是六百，对不对？后面的公允是五百五，这个就下降了五十啊。
84784974
2021 08/24 16:30
老师，这个下降会产生差异我理解，你还没明白我表达的意思。就是资料二最后那句话影响我判断，有误区。 您能看看资料二税法规定后面那句话解释一下么？我以为这个变动差异不计入应纳税所得额，就不会有差异了，我的矛盾点在这……进入某个误区了……
84784974
2021 08/24 16:33
递延是递延，当期应纳税所得额是当期应纳税所得额，两者没关系？还是说计算应纳税所得额时候本来差异是要算进去，这里说不计入就不用算这部分的变动差异了……其他差异还是正常要考虑
陈诗晗老师
2021 08/24 16:42
这里是这个意思，这里就是你的那个资产的价值下降了五十，对不对，这个五十的话，它形成了会计口径和税法口径的差异，这个不影响你的所得税费用，但是它形成差异要确认递延所得税。那么就是借递延所得税资产，贷其他综合收益。因为这个公允变动，它放到了其他综合收益，没有影响你的利润。
阅读 45
描述你的问题，直接向老师提问
190
意见反馈
