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请问老师，这第2题，我用红笔写的对应的分录对吗？为什么答案是B对，C错呢？
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你好，计提的坏账准备在计算企业所得税应纳税额的时候不能抵扣，所以要从利润中调增，现在调减了坏账准备，之前调增的利润就要调减回来，所以所得税费用应该是减少的
2021 08/24 20:37
84785029 
2021 08/24 20:40
写的分录对吗？为什么问的问题都不回答呢
84785029
2021 08/24 20:40
C为啥不对呢
夏天老师 
2021 08/24 20:42
同学，我回答你的就是你问的c为什么不对，c不对，你的第三笔分录也不对，做返了，请再仔细看看
84785029
2021 08/24 20:44
麻烦老师写一下所有的正确的分录
夏天老师
2021 08/24 20:53
调减坏账准备，借坏账准备100贷以前年度损益100，转回之前的递延所得税资产，借以前年度损益-所得税费用25贷递延所得税资产25，调整上一年度应交所得税，借以前年度损益-应交所得税25贷所得税费用25
84785029
2021 08/24 20:58
最后一个分录，是贷：所得税费用？？？确定吗？所得税费用不是损益类科目用以前年度损益调整代替吗？
夏天老师
2021 08/24 21:08
不好意思，题目中有说汇算清缴尚未结束，应该是借应交税费-应交所得税，贷以前年度损益
84785029
2021 08/24 21:15
2018年计提了坏账准备，所以2018年的利润低，应交的所得税少，分录为 借应交所得税 贷所得税费用
现在2019年调减了坏账，所以使得2018年的利润增加了100万，所以2018年的应交所得税会增加25万 所以调整分录为 借以前年度损益调整 贷应交所得税
请问老师，这个思路哪里错了
夏天老师
2021 08/24 21:17
你好，你想反了，计提坏账准备的时候税法计算应纳税所得额的时候不能扣除，会要调增企业利润啊，多缴企业所得税，现在调减了，相当于之前多缴的要转回
84785029
2021 08/24 21:25
您说的税法不允许扣除，账面扣除了，是确认了递延所得税资产，所以第二笔分录不是转回了递延所得税资产吗？
现在说的是对应交所得税的影响，不是对递延所得税资产的影响
84785029
2021 08/24 21:29
2019年调减了坏账准备，不是利润变高了吗？应交所得税不是增加吗？
夏天老师
2021 08/24 21:31
你好，我说的就是应交所得税，他是因为可产生足够的应纳税所得额才确认的递延所得税资产，后期如果坏账准备确实损失，可以抵扣的时候，就冲减递延所得税资产，而在当期应纳税所得额里面还是需要进行利润的调减的，这是两个方面
84785029
2021 08/24 21:42
当期应纳税所得额里，因为调减了坏账准备，所以利润增加了，利润增加了所以应交所得税要增加，这哪里不对？麻烦老师再讲一下
夏天老师
2021 08/24 21:49
2019年调减的坏账准备是因为2018年已经多计算应交所得税了，所以应该减少应交所得税，跨年了不能只看当期调整啊
84785029
2021 08/24 22:34
2019年调减坏账准备，不是因为2018年多计提了坏账 2018年少交了所得税吗？
84785029
2021 08/24 22:41
老师你的思路好像从开始就不对。。。答案里没有第三个分录的。。。
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