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某饮料加工企业因管理不善，将一批以往向农民收购的橙子损毁，账面成本是9100元，企业应做的进项税额转出是多少钱？这里进项税转出为什么用9%，而不用10%呢？饮料加工企业销售不是按照13%销售的吗？
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您好，因为抵扣按9%，所以转出与抵扣税率相同
2021 08/24 21:04
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某饮料加工企业因管理不善，将一批以往从农民收购的橙子毁损账面成本9100则该企业应做进项税额转出，这里计算进项税额转出时，为什么用的是9%的税率？而不是10%，不是生产的饮料是13%的货物，我就能够升级抵扣1%吗？
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某饮料加工企业（一般纳税人）因管理不善将一批以往从农民收购的橙子毁损，账面成本 9100 元（进项税额已抵扣），则该企业应作进项税额转出（ ）元。
A.900
B.979
C.1000
D.1210
1648
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餐饮企业酒和饮料采购的进项13%，销售酒饮料，税率是6%吗
655
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老师，这个账面价值和账面成本都是不含税价，怎么算法不一样呢？
某商品：账面价值为4 000元；则当期可以抵扣进项税＝（4 000＋1 000）×13%＝650元；
某农产品购进：账面成本为91 000元：因管理不善，做进项转出
收购价＝91 000÷（1－9%）＝100 000（元）；进项税额转出额＝100 000 ×9%＝9 000（元）
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.下列选项中，关于增值税进项税额的转出，正确的是（ ）。
A
某企业因管理不善导致库存原材料毁损，上月已认证抵扣该批原材料的进项税额10万元，本月应转出的进项税额＝10（万元）。
B
某企业上月外购一批水泥，取得增值税专用发票注明价款100万元，已认证抵扣。本月将该批水泥用于建设职工食堂，则转出的进项税额＝100×13%＝13（万元）。
C
某企业库存购入的用于简单加工后销售的免税农产品成本100万元，因管理不善，腐烂变质，则转出的进项税额＝100÷（1－9%）×9%＝9.89（万元）。
D
某企业于2019年12月购入一台生产设备，增值税专用发票上注明的买价为100万元，增值税为13万元，2020年12月因管理不善烧毁，烧毁时已计提折旧20万元，则转出的进项税额＝（100－20）×13%＝10.4（万元）。
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