问题已解决
老师你好,我想请教一下,分包抵扣账务怎么处理,假如我这次开票500万,有分包抵扣190万,100万是普票,90万是专票,我报税的时候怎么算,做账的时候又怎么算?
温馨提示:如果以上题目与您遇到的情况不符,可直接提问,随时问随时答
速问速答 一、收入核算
1、收到预付工程款时
借:银行存款
贷:预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借:预收账款/应收账款
贷:工程结算收入
3、结转收入
借:主营业务收入
贷:主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷:本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借:工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2.发生的材料费用
借:管理费用/原材料
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
3.支付人工费
借:工程施工--人工费
贷:现金(或应付工资等)
4.发生的机械费用
借:工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁)
贷:银行存款(或累计折旧等)
5.发生的其他直接费
借:工程施工--其他直接费
贷:银行存款(或现金等)
6.月末确认收入和成本
借:主营业务成本(按当期确认的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒挤)
贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入)
7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工
2021 08/25 18:00
84784965
2021 08/25 18:02
老师,你这个是收支科目吧,不是分包抵扣问题的处理吧
朴老师
2021 08/25 18:03
这个就是总包的所有分录
84784965
2021 08/25 18:05
我没有问分录,是只是想问下,我这个月开了进度款发票500万,有分包抵扣,那保税的时候是不是以500-190=310,只交310万的税
朴老师
2021 08/25 18:06
对
是按照310万预交的
84784965
2021 08/25 18:06
然后因为这里面有普通发票,和专票。那么账务,我进项还能抵扣吗?普通发票呢,要怎么做?
朴老师
2021 08/25 18:12
一般计税的进项可以抵扣的