.甲公司适用的所得税税率为25%。2021年3月3日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股，指定为其他权益工具投资，假定不考虑交易费用。2021年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股6元。除该事项外，甲公司不存在其他会计与税法之间的差异。甲公司2021年税前利润为1 000万元。甲公司2021年有关其他权益工具投资所得税的会计处理正确的是（　）。 A.产生应纳税暂时性差异100万元 B.确认递延所得税负债25万元 C.确认递延所得税费用275万元 D.当期所得税费用250万元老师：这题不确认这个C递延所得税费用可以等同于所得税费用？还是只指递延所得税资产和负债？_中级职称

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.甲公司适用的所得税税率为25%。2021年3月3日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股，指定为其他权益工具投资，假定不考虑交易费用。2021年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股6元。除该事项外，甲公司不存在其他会计与税法之间的差异。甲公司2021年税前利润为1 000万元。甲公司2021年有关其他权益工具投资所得税的会计处理正确的是（　）。 A.产生应纳税暂时性差异100万元 B.确认递延所得税负债25万元 C.确认递延所得税费用275万元 D.当期所得税费用250万元老师：这题不确认这个C递延所得税费用可以等同于所得税费用？还是只指递延所得税资产和负债？

84785028| 提问时间：2021 08/26 09:17

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朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

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您好其他权益工具投资的账面价值=6×100=600(万元); 计税基础=5×100=500(万元);应纳税暂时性差异=600-500=100(万元); 应确认递延所得税负债=100×25%-0=25(万元)，对应科目为其他综合收益; 应交所得税=1 000×25%=250(万元)。选项C不正确，确认的递延所得税负债不影响所得税费用，而是影响其他综合收益。会计分录借：其他综合收益 25 贷：递延所得税负债 25

2021 08/26 09:28