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老师，这题最后的所得税负债我怎么算不出这个数，帮忙写一下谢谢，老师，到2018年递延所得税负债发生额是-125，余额是2375这个对吧
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同学，你好，老师看一下
2021 08/26 13:25
然勤老师 
2021 08/26 13:37
同学，你好，按照递延所得税，我们一般都是计算余额，2018年12月31日该写字楼的账面价值=50000-50000/20=47500(万元)，计税基础=44000-2000×3=38000(万元)，应纳税暂时性差异=47500-38000=9500(万元)，递延所得税负债余额=9500×25%=2375(万元)。
84785000 
2021 08/26 13:38
老师，到2018年的我算出来了，就是最后出售时反向结转我的数对不上
然勤老师
2021 08/26 13:45
同学你好！21出售时，递延所得税负债科目余额还是20年底的数，20年底账面价值是50000-2500*3=42500，计税基础44000-2000*5=34000，（42500-34000）*25%=2125
84785000
2021 08/26 13:55
老师，我知道了，我是算到21的折旧了
84785000
2021 08/26 13:56
老师，这个递延所得税就是等出售时一下把余额结转吗？中间不用每期写分录调整金额吗
然勤老师
2021 08/26 14:00
每一期期末都要计算出余额，编写分录的啊。只是这个题目没必要让你计算每一年的，原理都是一样的。
84785000
2021 08/26 14:02
老师，分录都写发生额，就是算出来的数把以前每期算的减去是不是
然勤老师
2021 08/26 14:16
嗯嗯，是的，计算发生额。
84785000
2021 08/26 14:19
谢谢老师
然勤老师
2021 08/26 14:20
不客气的哈，考试加油哦。
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