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老师这个题那个应纳税所得额为什么要把那个公允价值变动的算进去……题干中不是说不算到当期，转让时候再计入么？我知道这个会形成递延、
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勤奋的同学你好呀~
因为站在税法角度，这个公允价值变动损益虽然在会计上做账了，增加了会计上的利润，但是税法不承认，在当期不用交税，所以计算应纳税所得额时需要将该公允价值变动损益调减掉。
同学理解一下哈，有疑问我们继续交流
2021 08/26 16:23
84784974 
2021 08/26 16:25
这个税法规定当期不计入的话，难道不能理解为直接用最后的净利润1500算，为啥减掉？这跟我昨天一个问题混了，我绕不出了
84784974
2021 08/26 16:27
他这个题滴变动在计算所得额时候并没有加上，直接没管……所以这里减掉我就理解不了
小杜杜老师 
2021 08/26 16:30
这两个题是不一样的哦，一个是计算应纳税所得额，是在会计利润基础上调整的，会计做账时把这个公允价值变动算进去了，增加了利润，但是税法不用交税，所以要调减，
第二个图片，是判断计税基础和账面价值，计税基础就是一开始取得的成本，不用管公允价值变动
84784974
2021 08/26 16:32
不是，我截图错了，这个第三问也是计算应纳税所得额
84784974
2021 08/26 16:34
所以区别在哪？都是计算应纳税所得额，都有公允价变动引起的递延差异，为啥一个要减掉，一个没计入
小杜杜老师
2021 08/26 16:39
你最后一张图是公允价值变动计入其他综合收益的，其他综合收益不会影响利润。所以没有考虑。
对于金融资产，一定要看清楚是不是会影响损益呢，如果不影响，在计算利润时是不考虑的哦~
84784974
2021 08/26 16:41
我以为税法规定不计入当期就不用管他
小杜杜老师
2021 08/26 16:45
不是的呢~要看税法和会计有误差异，另外，在计算损益时，还要看是否会影响损益。这两个点是比较容易混淆的点，做题时需要提高警惕。
84784974
2021 08/26 16:47
所以看到这句话时候，还要看那个公允变动最后是否影响损益，影响的就在利润总额基础上加减，不影响的话就不用管，是这样理解么？
小杜杜老师
2021 08/26 16:48
是的，理解得很对。
继续加油哦，祝你早日通关~
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