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问题已解决
你好，还是冉老师吗，刚才我的问题明白了，谢谢你，昨天没懂，一直困扰着我，老师再帮我看下这题，算当期所得税，为什么不用减去期初数
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2021 08/27 09:45
陈诗晗老师 
2021 08/27 09:50
不好意思啊，那个系统自动分配到我这边了。
陈诗晗老师
2021 08/27 09:50
就首先是这个样子的，只有在算的递延所得税的时候才需要考虑期初，因为他们是资产和负债类的科目，这个当期的所得税费用他是一个损益类科目，没有期初数，不考虑剪期初的问题。
84784990 
2021 08/27 09:55
你好，老师您看下下面这题，它算当期所得税减去期初数了
陈诗晗老师
2021 08/27 10:02
因为你这个题目里面，他的那个税率变了，就是说你沏出的那一部分要把那个税率差异部分进行调整，所以说考虑。
84784990
2021 08/27 10:05
老师，那你再帮我解释下这个，用上期余额加上本期这里
陈诗晗老师
2021 08/27 10:06
这里的计算思路是这个样子的，就是用你期末应该有的递延所得税负债减去期初已经有的递延所得税负债，就是本期应该发生的。
陈诗晗老师
2021 08/27 10:06
这个四百是当期发生的差异。
84784990
2021 08/27 10:07
老师，上面那道产生递延所得税资的为什么不用加当期发生的数
陈诗晗老师
2021 08/27 10:11
你的第一个题目，因为它期初的递延所得税，它的税率没有发生变化。同时期出的，也没有出现转回抵消的情况。也就是七出的是不变的，所以说，本期的直接用本期的X一乘以税率来计算的。
84784990
2021 08/27 10:16
第二道和第三道的区别，麻烦老师再讲一下，精讲课没有遇到这种类型，不好理解
陈诗晗老师
2021 08/27 10:22
我给你讲一下大致的思路吧。所有的基本思路都是用本期期末的总共差异×所得税率-期初递延所得税资产。
就如果说期初的递延所得税，他不会发生变化，就没有税率变化，没有发生本期转回抵扣的情形。那么这种情况下，本期的递延所得税就可以直接用本期发生的差异和税率来计算。
陈诗晗老师
2021 08/27 10:22
就如果说你期初的递延所得税，它出现变化，税率变化，或者是本期呃抵扣了之前的差异，这种情况下，你就只能用第一个通用公式来计算。
84784990
2021 08/27 10:26
递延资产属于要抵扣的，而递延负债需要纳税，所以就出现了前面的需要加和减 对吗
陈诗晗老师
2021 08/27 10:32
对的，可以这个样子理解，就你当期的所得税费用。是用你的应交所得税加递延所得税费用。那么这个递延所得税费用就是等于当期发生的递延所得税负债减递延所得税资产。
84784990
2021 08/27 10:39
好的 老师 我再消化下 谢谢您耐心的讲解
陈诗晗老师
2021 08/27 10:40
不客气，你先消化一下吧。
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