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好的  辛苦了

你这里是这个样子的，期初的递延所得税它不存在税率的变化。那么在考虑本期的递延所得税的时候，直接考虑本期发生的差异，乘以税率就可以了。 你也可以算出期末的差异，算出期末的递延所得税资产，再减去期初的，算出来的结果是一样的。

我按照那个公式算的话就是55了 我不懂您说的算出来期末是怎么算的 期末不就是那个45吗

期末的话就是用你期初的差异加本期发生的差异乘以税率，再减去期初的递延所得税资产。算出来结果是一致的，就不可能有区别。

可以麻烦你用数据吗？我看不懂呢 你刚才不是说期初没有差异吗，那没有差异的话，那就是5-50了 那就是45了呢？所以我不明白你说的怎么算的呢

按照公式所得税费用不是＝期末递延所得税负债-期初递延所得税负债-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）吗 那这样就理解 0-（45-50）➕转回的递延所得税资产50 所以算出来是45

期初递延所得税资产50，差异200 资料2，本期发生差异300，也就是期初的200冲减了 资料3，发生坏账180 你这里期末差异0，期初递延所得税资产50冲减，180增加，本期发生额就是-130 130×25%=45，本期发生额 如果另一种方式，期末应该有的递延所得税资产(200-200+180)×25%-期初已经有的50，结果一样45

但是答案是2500+5呢

答案递延所得税费用是5不是45

期初50 期末应该有200−200+180，180×25%=45 本期发生额45-50

好的 我理解了 谢谢

不客气，祝你学习愉快。