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怎么理解图三第三问答案中计算2017、18、19递延所得税资产余额计算，一般不是差异✖️税率吗？
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同学你好，计算递延所得税资产所使用的税率是预计能够税前扣除的期间的税率。17年年底的差异400，到20年抵扣200，21年抵扣200，20年税率是12.5%，21年是25%。18和19年的也是这个道理。见图示。
2021 08/28 14:57
青程老师 
2021 08/28 14:58
同学，你看我画的图，是都能理解。
84785009 
2021 08/28 17:01
比如17年递延所得税余额，答案是200*12.5%+400*25%。400*25%就是差异400带来的吧，那200*12.5%这个是什么？
84785009
2021 08/28 17:04
说错，差异是400，答案是200*12.5%+200*25%。为什么不是400*25%
青程老师
2021 08/28 17:31
税率是使用差异转回时的税率，400中的200是在20年转回，20年的税率是12.5%，剩下200在21年转回，税率是25%，你在结合我的图看看。
84785009
2021 08/28 19:17
计算递延所得税所使用的税率是未来税率，是以差异额为限？不是差异✖️未来税率吗？题目也说未来期间有足够应纳税额抵扣暂时性差异
青程老师
2021 08/28 21:40
暂时性差异并不是说有足够的应纳税额就能立马抵扣，给你举个例子，应收账款的坏账准备，计提了不能税前扣除，要确认递延所得税资产，递延所得税资产什么时候能够实现，能够税前扣除坏账准备的金额还要看什么时候符合税法扣除要求，不是说有足够应纳税额就行。
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