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递延所得税资产， 借方表示增加，不是应该加300吗
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学员您好，递延所得税资产是增加，但是所得税费用是减少300，你列个会计分录就知道了
借：递延所得税资产 300
贷：所得税费用300
题目问的是所得税费用
2021 08/28 19:34
84785025 
2021 08/28 19:43
如果是资产 账面价值90 税法规定100，当年利润200，求所得税
是不是 差异=100—90=10
递延所得税资产10*0.25=4
所得税=（100-10）*0.25
王老师1 
2021 08/28 19:55
学员你是说计税基础100的意思是吗？
递延所得税资产10*0.25=2.5
应交所得税（200+10）*25%=52.5
所得税费用52.5-2.5=50
84785025
2021 08/28 19:59
为什么是加10
王老师1
2021 08/28 21:25
学员您好，您代入一个例子去帮助你理解：
假设是存货这个资产，购入原值是100，会计上计提存货跌价准备10，那就是变成你说的账面价值90，计税基础100，这块能理解吗？
如果上面能理解的话，下面就好办了
税法上计提的跌价准备都是不认可的，所以应纳税所得额=会计利润+存货跌价可准备=200+10=210
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