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问题已解决
答案上的分录我都懂，我不懂的是，以前计提坏账准备8万时，一定会对应纳税所得额进行调增，现在反冲掉8万减值，不也应对当期应纳税所得额进行调减么？ 为啥不做这次分录呢？ 借:应交所得税—应交所得税 2 贷：所得税费用呢 2
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学员您好，计提和反冲坏账准备对应交所得税都没影响的
我举个例子给您
假设某企业利润总额100，包含计提的坏账准备8，那做应交所得税分录的时候是以108来计算的，108*25%
现在反冲掉这8的坏账准备，应交所得税还是108*25%，没变化的
原因就是坏账准备在税法这边不认可
2021 08/30 10:10
84784993 
2021 08/30 10:25
那请问老师，税法不认可的其他资产的减值准备，还公允价值的变动也是一样的道理，也对当期应交所得税没有影响？我之前一直在这犯糊涂
王老师1 
2021 08/30 10:26
学员您好，是的，这些都对应纳税所得额没影响的，因为都是会计上的计提，并没有实际发生
84784993
2021 08/30 10:26
还有税法和会计口径不一样的折旧额呢？这个会对应交所得税造成影响，应该调整吧？
王老师1
2021 08/30 10:29
这个就按税会差异来调整
假设利润总额100，包含会计上计提的折旧费用10。但税法当期允许扣除的是15，那应纳税所得额=100+10-15=95
84784993
2021 08/30 10:50
老师，这个例子我懂了，那最初说的加上那8万的时候应该怎么描述？不是调增应纳税所得额8万？是调增利润总额8万？我又犯迷糊了
王老师1
2021 08/30 11:07
学员您好，第一个例子，利润总额100，应纳税所得额108
之后调减了坏账准备8，此时利润总额108，应纳税所得额108
你看下，前后应纳税所得额都没变过，所以调减后不需要对应交所得税进行调整
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