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老师好，去年的企业所得税汇算清缴我做了调整，怎么做账务处理呢？
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你是指纳税调整事项吗
2021 08/30 10:38
84784980 
2021 08/30 10:39
我做了更正申报
辜老师 
2021 08/30 10:39
更正申报，汇算清缴要补交的所得税有变化吗
84784980
2021 08/30 10:40
有变化啊，多交了40元。
辜老师
2021 08/30 10:40
那你只要吧补交的40元入账就可以
84784980
2021 08/30 10:42
主营业务成本我调少了800元，才多交40元的
辜老师
2021 08/30 10:42
那你就是，借：所得税费用，贷：应交税费—应交所得税
借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款
84784980
2021 08/30 10:43
主营业务成本不用做调整吗？
辜老师
2021 08/30 10:44
纳税调整事项不用账务处理的
84784980
2021 08/30 10:45
成本不是对不上了
辜老师
2021 08/30 10:46
账面成本发生额就是实际发生的
你这个只是纳税调增啊
84784980
2021 08/30 10:50
之前汇算清缴的主表里面的营业成本是55800元，我做了更正申报后现在主表里面的营业成本是55000元。少了800元。
辜老师
2021 08/30 10:52
你是少确认了，那就要补确认的额
84784980
2021 08/30 10:53
怎么账务处理呢
辜老师
2021 08/30 10:54
借：以前年度损益调整，贷：应付账款
84784980
2021 08/30 10:54
没有退款的
辜老师
2021 08/30 10:55
所以冲减应付账款啊
84784980
2021 08/30 11:00
我查了，这个成本费用还在挂应付账款。
辜老师
2021 08/30 11:01
你是成本减少，那对应应付他的款项也要减少啊
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