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【母公司购买子公司】，固定资产的公允价值为100，所得税税率为25%，原值是100，累折是10，减值准备是10。 母公司个别报表会计分录： 借 长投 100 贷 固定资产清理 80 贷 资产处置损益 20 借 固定资产清理 80 贷 固定资产 100 借 累计折旧 10 借 资产减值损失 10 贷 应交税费-应交增值税 100*13%=13（按照公允价值作为计税基础） 借 税金及附加 10 贷 应交税费-应交消费税 100*10%=10 对吗？
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您好，您的分录是正确的。但如查固定资产不是消费税应税项目，则不需要考虑消费税。
2021 08/31 13:58
84785043 
2021 08/31 19:07
老师，
为什么不是：
借 长投 100
贷 固定资产清理 100
借 固定资产清理 80
贷 固定资产 100
借 累计折旧 10
借 资产减值损失 10
贷 应交税费-应交增值税 100*13%=13（按照公允价值作为计税基础）
借 固定资产清理 20
贷 资产处置损益 20
借 税金及附加 10
贷 应交税费-应交消费税 100*10%=10
因为一般的固定资产处置，是要用固定资产清理归集成本的收入的。
Chen老师 
2021 08/31 19:26
没听懂您的意思 把一笔分录拆成两笔 也是可以的 固定资产清理一借一贷正好是80
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