林夕老师麻烦回答下，母公司以固定资产出资设立子公司，原价是100，累计折旧10，减值准备10，公允价值100，增值税13%，消费税10%，所得税25%，原每年折旧5，无残值。20年寿命，还剩18年。子公司按照18年折旧，无残值。借长投 100 贷固定资产清理 80 贷资产处置损益 20 借固定资产清理 80 贷固定资产 100 借累计折旧 10 借减值准备 10 借应交税费-应交增值税（销项税额）100*13%=13 借税金及附加 100*10%=10 贷应交税费-应交消费税 10 以上处理完全跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”一样的分录。但是跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”不一样的是，还需要涉及内部交易抵消。跟母公司在购买子公司后，母公司出售固定资产给子公司，完全一样的内部抵消分录。借资产处置损益损益 20 贷固定资产 20 借递资 20*25%=5 贷所得税费用 5 借累折 100/18-80/18=1.11 贷管费 1.11 借所得税费用 0.2775 贷递资 0.2775 对吗？_CPA

问题已解决

林夕老师麻烦回答下，母公司以固定资产出资设立子公司，原价是100，累计折旧10，减值准备10，公允价值100，增值税13%，消费税10%，所得税25%，原每年折旧5，无残值。20年寿命，还剩18年。子公司按照18年折旧，无残值。借长投 100 贷固定资产清理 80 贷资产处置损益 20 借固定资产清理 80 贷固定资产 100 借累计折旧 10 借减值准备 10 借应交税费-应交增值税（销项税额）100*13%=13 借税金及附加 100*10%=10 贷应交税费-应交消费税 10 以上处理完全跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”一样的分录。但是跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”不一样的是，还需要涉及内部交易抵消。跟母公司在购买子公司后，母公司出售固定资产给子公司，完全一样的内部抵消分录。借资产处置损益损益 20 贷固定资产 20 借递资 20*25%=5 贷所得税费用 5 借累折 100/18-80/18=1.11 贷管费 1.11 借所得税费用 0.2775 贷递资 0.2775 对吗？

84785043| 提问时间：2021 08/31 20:07

使用APP提问，老师回复第一时间提醒，下载APP>

温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答

速问速答

林夕老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

免费直播

借固定资产清理 80 贷固定资产 100 借累计折旧 10 借减值准备 10 借：银行存款113 贷：固定资产清理100 借应交税费-应交增值税（销项税额）100*13%=13 （价外税，一般不包括在公允价值里）借：固定资产清理20 贷：资产处置损益20 后面的合并角度抵消，都是正确的。加油，给个五星好评哟～

2021 09/01 09:03

84785043

2021 09/01 09:21

哪里来的银行存款？

84785043

2021 09/01 09:22

金额错了无所谓，我自己也能改，关键是这几句话对不对：以上处理完全跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”一样的分录。但是跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”不一样的是，还需要涉及内部交易抵消。跟母公司在购买子公司后，母公司出售固定资产给子公司，完全一样的内部抵消分录。

林夕老师

2021 09/01 11:58

你好：出资设立，母公司在自己个别报表上应该确认长投。借：长期股权投资113 贷：固定资产清理100 借应交税费-应交增值税（销项税额）100*13%=13 （价外税，一般不包括在公允价值里）。第1句：以上处理完全跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”一样的分录。表述正确，从其他股东手里换回来股权，与适用固定资产出资设立得到的股权，分录相同。第2句：但是跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”不一样的是，还需要涉及内部交易抵消。表述正确，母公司出资设立有内部交易抵消；从非关联方股东手中购买股权，是没有内部交易抵消的。第3句：跟母公司在购买子公司后，母公司出售固定资产给子公司，完全一样的内部抵消分录。表述正确，购买股权后发生的内部交易，与使用固定资产出资设立的内部交易，是相同的。