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老师这里递延所得税资产不是抵消吗，怎么是增加，还有少数股东的抵消也不太明白谢谢
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同学你好
递延所得税资产不会抵消的，递延所得税资产是因为有会计和税法的差异才会产生递延所得税资产的。
无形资产的计税基础看的是个报
但是账面价值看的是合并报表：合并报表上有抵消分录，会导致账面价值小于计税基础25万
所以会形成递延所得税资产25*25%=6.25
2021 08/31 21:22
CPA文文老师 
2021 08/31 21:25
少数股东损益和少数股东权益
因为本题是逆流交易，这样子会导致子公司的净利润减少。
少数净利润减少多少，少数股东按照持股比例减少其少数股东损益
借：少数股东权益 5
贷：少数股东损益 5
确认递延所得税资产的（导致利润增加了6.25
少数股东损益就增加 6.25*20%
84785019 
2021 09/01 09:12
谢谢老师！
84785019
2021 09/01 09:13
老师！上面的你说了一下就懂了，可以麻烦帮我分析下这个吗
84785019
2021 09/01 09:13
这个汇率总是搞不清楚谁跟谁对比
CPA文文老师
2021 09/01 10:50
6月的汇兑差异，是6月30日和5月31日去比较的
84785019
2021 09/01 14:38
老师麻烦说下，什么时候用交易日的比较什么时候用资产负债表日，向上面这种题，这么多的时候就不知道选谁了
CPA文文老师
2021 09/01 15:47
关键是看问的是那个月的汇兑损益
如果是5月的汇兑损益那就是交易发生日和资产负债表日的汇率的差额
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