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没有错误，你这个坏账不管金额是多少，税法上都是不认得，所以说应交税费是不会受影响。

老师，和这个7题有什么区别呢，7题为什么是纳税调整减少100呢

你这里是转回了以前的坏账准备。就之前你确认的坏账，现在转回那个转回的话，这个时候就会影响递延所得税，同时你纳税调整的金额也会受影响。

这个纳税调整的金额是指当期应纳税所得额吗

调整它是指那个会计口径和税法口径的差异部分。不是指应纳税所得额，你这个应纳税所得额，他只是税法认可的这一部分，就你这个坏账，你不管是计提还是转回税法，他都是不会受影响的。

那这个调整的100部分，最后是影响递延所得税吗

我理解这个100应该是使应纳税所得额减少，因为计提的时候需要调整应纳税所得额，转回的时候不是要条件应纳税所得额吗

还有，答案解释中提到的不影响应交税费如何理解

应交税费，它适用税法口径的利润来乘以所得税税率的。就你这个100转回的时候，他并没有影响利润哪，他的处理是借应收账款贷坏账准备。所以说应交税费是不受影响的。

坏账转回不是借：应收账款，贷：信用减值损失吗

坏账转回的时候是企业应收账款贷坏账准备。

借：坏账准备，贷信用减值损失

你这个是冲减计提坏账准备的处理，如果说你之前已经确认了坏账，现在转回是我上面给你的处理。

你这个相当于是之前多计提了，你在本期计提的时候做了一个冲减，而不是转回时候的处理。

老师，能给我辨析下7题中A选项和2题中C选项的区别吗

7A和2C 一个是发生坏账，一个是转回坏账 发生坏账是确认递延所得税资产，转回是抵消递延所得税资产

无论是转回还是冲减，应收账款是都增加吗

借，信用减值损失 贷，坏账准备 减少应收款账面价值 借，坏账准备 贷，应收账款 应收款账面价值不影响 的

第二个分录是什么意思啊

就是转回之前确认坏账的账务处理

当时老师讲课的时候是这样说的，因为计提的时候损失增加，利润减少，但是税法不认，所以调增应纳税所得额，现在转回了，导致损失减少，利润增加，税法同样不认，所以调整应纳税费，所以选择A，但是按照借：应收账款，贷：坏账准备，根本没影响利润，这是不明白的一个地方，其次，如果调整应纳税额，就证明当期应交税费是变得，那么2题中C选项又为什么说不影响当期税费，这两个地方我不懂

就是坏账，是会计口径的处理，你计提时，，减少了会计上的利润  但税法不认你这坏账，你减少的利润 要加回来 ，就是调增