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画红线这部分金额1625怎么算出来的
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您好 计算过程如下
2017年账面价值 50000
2017年计税基数 44000-4000=40000
递延所得税负债期末应有余额=（50000-40000）*0.25=2500
2016年递延所得税负债875 所以本期2500-875=1625
2021 09/01 16:09
84785043 
2021 09/01 20:43
在帮我看下，为啥出售递延负债是2125呢
朱小慧老师 
2021 09/01 20:55
2019年账面价值 50000-50000/20*2=45000
2019年计税基础44000-2000*4=36000
递延所得税负债余额是（45000-36000）*0.25=22500
因为2018年递延所得税资产余额是2375
2019年从冲减递延所得税负债125
借：所得税费用125
贷：递延所得税负债125
2020年账面价值50000-50000/20*3=42500
计税基础44000-2000*5=34000
递延所得税负债应有余额（42500-34000）*0.25=2125
本期冲减递延所得税负债125
所以到2020年一共确认递延所得税负债2125
所以卖出的时候是2125
84785043
2021 09/01 21:02
为什么不考虑19年的2500呢
朱小慧老师
2021 09/01 21:45
卖出去的时候递延所得税负债减少的是所有年度的本年发生额（也是2020年期末心有余额）
2016年本期发生875
2017年本期发生1625
2018年本期发生-125
2019年本期发生-125
2020年本期发生-125
发生额合计（875+1625-125-125-125）=2125
2020年期末应有余额也是2125
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