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老师：请问发生的减值需要调增当期应交所得税吗
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你好； 是的 ； 比如1、会计上确认减值
借：资产减值损失
贷：固定资产减值准备
2、由于税务上对于资产减值损失不得税前扣除，当年应进行纳税调增。
2021 09/02 14:05
84784983 
2021 09/02 14:19
老师：您好！请问会计上不承认摊销，税法上要摊，账面价值大于计税基础不应该是应纳税暂时性差异吗
meizi老师 
2021 09/02 14:25
你好 ；
由于税务上对于“资产减值损失”不得税前扣除，当年应进行纳税调增。因此，在计提减值年末的时候，需要根据对固定资产的纳税调增金额，确认递延所得税：
借：递延所得税资产
贷：应交税费——应交企业所得税（纳税调增金额×适用税率）
纳税调增金额=资产减值损失-（税务折旧金额-会计折旧金额）
84784983
2021 09/02 14:53
老师还是没明白 您说的是资产减值损失，题目里不应该是影响的管理费用吗，不应该是账面价值大于计税基础吗，会计上对使用寿命不确定的无形资产不提摊销啊
meizi老师
2021 09/02 15:05
你好 ； 我就是给你说的资产减值损失呀； 一开始你也提问这个资产减值损失的
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