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小规模纳税人，开票十八万，国家优惠了2个点普票开了一个点的普票，因为季度少于45万，想把优惠和减免的都表示出来，会计分录怎么做？
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但主营业务收入应交税费应交增值税100
借应交税费应交增值税100
贷营业外收入。
2021 09/13 12:53
84784991 
2021 09/13 12:59
没弄明白
郭老师 
2021 09/13 13:01
你好，就是把这个税额直接转到营业外收入，直接按百分之一来结转。
84784991
2021 09/13 13:05
借：应收账款180000
贷：主营业务收入178217.82
应交税费-应交增值税 1782.18
借：应交税费-应交增值-减免税额3564.36
贷：营业外收入-3564.36
郭老师
2021 09/13 13:05
你好
减免的2%，不需要做账。
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