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问题已解决
@小胡涂老师，你好。计算合并商誉的确认金额，答案是这样算的:13500-(16000-1000*25%)*80%=400，数字我就不解释了，我想问的是，为什么乘25%，这个比例好像根本就没由来啊。
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同学您好。
没有看到题目。合并商誉您这个25%是不是资产的公允价高于账面价，然后产生的递延所得税负债，需要扣除25%的资本公积。
2021 09/13 18:54
84785024 
2021 09/13 19:01
哦哦，有可能哦，刚刚忘了上传截图了，可以看见截图吗？
释尘老师 
2021 09/13 19:03
同学您好。
计算商誉时候，合并时候
借：固定资产 1000
贷：资本公积：1000
借：资本公积 1000*0.25=250
贷：递延所得税负债 250
所以公允价值需要减掉250的资本公积。
84785024
2021 09/13 19:04
好的，谢谢！
释尘老师
2021 09/13 19:07
不客气。
同学这里有个知识点，就是购买日，递延所得税负债是冲减了资本公积。
以后期间，你的固定资产增值的部分，需要冲掉管理费用时候，固定资产的账面和计税的差额肯定是越来越小的，这个时候，冲回的递延所得税负债的对应科目就是所得税费用了。考试时候要多加注意一下。今年的中级考试就有类似题目。
84785024
2021 09/13 19:37
好的，谢谢
释尘老师
2021 09/13 19:38
不客气你，祝您学习顺利，考试高分！
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