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一、未交增值税，就是直接核算月末需要交的增值税，科目是”应交税费——未交增值税“。已交增值税就是直接用”应交税费——应交增值税（已交税金）“科目核算处理。 二、对于月末需要转出未交增值税，分录是： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 三、次月交税平账，分录是： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款（或库存现金）