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前期暂估的应付账款，当时结转了成本，现在发票到了怎样分录？
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同学你好，收到发票后，先根据发票，借：主营业务成本，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人，取得可抵扣的票据，用于应税项目，否则，无此分录），贷：银行存款等科目。再把原来的暂估冲回，借：主营业务成本，负数，贷：应付账款，负数。
2021 09/14 22:44
84784950 
2021 09/14 22:47
暂估的是原材料，当时结转了成本
王雁鸣老师 
2021 09/14 22:48
同学你好，如果是原材料的话，收到发票后，可以先做，借：生产成本，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人，取得可抵扣的票据，用于应税项目，否则，无此分录），贷：银行存款等科目。再把原来的暂估冲回，借：生产成本，负数，贷：应付账款，负数。
84784950
2021 09/14 22:53
小规模，当时是
借：原材料-暂估
贷：应付账款
结转
借：主营业务成本
贷：原材料-暂估
王雁鸣老师
2021 09/14 22:56
同学你好，这样的话，建议直接先根据发票，借：主营业务成本，贷：银行存款等科目。再把原来的暂估冲回，把原材料换为主营业务成本，借：主营业务成本，负数，贷：应付账款，负数。
84784950
2021 09/14 22:59
原材料不用入库吗？暂估金额与发票金额不一致
王雁鸣老师
2021 09/14 23:01
同学你好，这种情况的话，不用做入库了。
84784950
2021 09/14 23:25
金额不一致都不用调整？
王雁鸣老师
2021 09/14 23:28
同学你好，库存的原材料，不用调整了，直接调整主营业务成本即可。上面我说的分录，就直接调整主营业务成本了。
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