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小规模纳税人开票已经确认收入了，成本票要下个申报期才能来，缴纳企业所得税的时候可以不按收入减成本少缴纳吗？
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您好，本申报期可以暂估成本的
2021 09/15 15:21
84784985 
2021 09/15 15:22
没有发票我也能做账暂估成本吗？科目里面没有暂估成本，我摘要写的暂估成本
陈橙老师 
2021 09/15 15:25
是的，没有发票也能暂估成本，暂估的话摘要写暂估成本，因为这个是已经发生的成本只是发票暂时未收到。科目按照正常的成本费用科目，新增一个应付账款-暂估应付款
84784985
2021 09/15 15:28
款未付发票也未收到
陈橙老师
2021 09/15 15:33
发票未收，货物或者成本已发生，不管款收未收按照上述做法就可以
84784985
2021 09/15 15:33
款未付发票也没有，能暂估成本吗？
陈橙老师
2021 09/15 15:40
能，暂估本来就是为了和经营期的收入匹配，货物已经收到劳务已经发生就可以暂估
84784985
2021 09/15 15:42
好的，谢谢老师，成本票钱付了，票没有来，我借方：记什么好，贷方是银行存款，用银行存款付的
84784985
2021 09/15 15:45
我意思是暂估成本，借方科目记什么，也是要添加科目暂估的吗？
陈橙老师
2021 09/15 15:45
你们这个成本票是付什么的
84784985
2021 09/15 15:47
材料费，人工费，机械费
陈橙老师
2021 09/15 15:53
你们平时是计入成本科目的就计入什么成本科目，比如材料费，如果是直接材料，就计入原材料。暂估是对应付账款的暂估，下面给你举个例子
比如购买材料花费100，发票未到，款未付
借：原材料100
贷：应付账款-暂估应付款100
84784985
2021 09/15 15:57
谢谢老师，讲的很仔细，如果是正常付款，发票没有到，我就不用暂估了吧，只要是在汇算清缴的时候发票来了，我把发票直接放到做账的那个月，可以吗？
陈橙老师
2021 09/15 16:11
金额不大可以不用暂估，金额要是大的话最好暂估，收入要和成本匹配
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