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暂估的存货截止到汇算清缴前未取得发票是否应确认递延所得税？分录是怎样的
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你好，这个不需要确认递延所得税的，学员
2021 09/15 23:03
84785029 
2021 09/15 23:20
您好老师，如果汇算清缴前对方没给开票，汇算清缴以后对方开票了，这种情况不需要确认递延所得税吗？
冉老师 
2021 09/15 23:21
理论是要的，但是实务中一般不能判断发票的情况，所以就没确认递延所得税，
所以理论上能确认收到发票的话，要确认递延
84785029
2021 09/16 00:49
老师，分录是这样的么？如果年前没确认递延所得税，汇算清缴后确认分录借:应交税费 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：递延所得税负债 实际取得发票后确认分录借：递延所得税负债 贷：所得税费用
84785029
2021 09/16 00:55
第一个分录是借:以前年度损益调整 贷:应交税费 写反了
冉老师
2021 09/16 07:41
你好，是的，学员，你写的很对的
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