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老师，小规模公司提供运输服务，对外开具的普票免税，应该怎么做账
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运输服务本身不免税，免税的是小规模纳税人季度销售额不超过45万元；
所以开票的时候，税率一栏不能是免税，而应该是1%；
做账的时候，取得收入应当计提增值税，比如运输收入为101元
借：银行存款 101
贷：主营业务收入 100
应交税费-应交增值税 1
到季度末享受免税政策时：
借：应交税费-应交增值税 1
贷：营业外收入 1
2021 09/16 16:08
84785004 
2021 09/16 16:18
那为什么这张普票免税呢
84785004
2021 09/16 16:19
本来就是运输公司，主营业务
少校老师 
2021 09/16 16:21
因为小规模纳税人季度销售额不超过45万元的，免征增值税，这是税收优惠政策；
比如你本季度销售额30万元，普票开了10万元，不需要交税；
但如果本季度销售额是50万元，哪怕一张票也没开，也要交税：500000*1%=5000
84785004
2021 09/16 16:30
老师，你说这张发票对吗，应该怎么做账
少校老师
2021 09/16 16:34
这个发票其实是开错了，税率一栏不应该是免税的，不过如果只是这一张，而且你公司业务量很少，本来就能享受免税政策的话，税务局一般也不会找你的，以后注意不要开免税的了。
84785004
2021 09/16 16:35
嗯嗯，那应该怎么做账呢
少校老师
2021 09/16 16:35
这张发票的分录：
借：银行存款 2300
贷：主营业务收入 2277.23（2300/1.01）
应交税费-应交增值税 22.77（2300/1.01*0.01）
84785004
2021 09/16 16:39
为什么不是这样做分录呢
少校老师
2021 09/16 16:40
如果你收到的是2323元收入，那么发票金额就应该开2323元，而不是2300元。
84785004
2021 09/17 07:53
如果按照发票来写分录的话，上面的分录写错了吗
84785004
2021 09/17 08:22
老师，还有一个问题，现在小规模的增值税是1%的优惠税率，我在销售货物时，增值税应该计提3%，月底再享受免税，还是计提1%，月底再享受免税
少校老师
2021 09/17 08:30
是的，按发票金额做就是我写的那个分录
少校老师
2021 09/17 08:31
现在确认收入时按1%计提增值税
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