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老师，公司开的工程款的发票，收回的工程款有一部分是总包直接付给工人的工资，没回到公司账户，帐上挂的应收怎么处理这部分差额
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借银行存款、应收账款贷主营业务收入应交税费
借主营业务成本贷应付职工薪酬
借应付职工薪酬贷应收账款。
2021 09/17 12:13
84784966 
2021 09/17 13:21
老师，计入应职工薪酬的话，需要在个税系统申报吗
郭老师 
2021 09/17 13:24
是的，需要申报个税。
84784966
2021 09/17 13:27
老师，我们公司是和劳务公司签的劳务分包合同。
郭老师
2021 09/17 13:30
好，是a公司直接付B公司的职工工资吗？
然后你们单位是中间的一方。
84784966
2021 09/17 13:33
是的，是总包直接付给劳务公司的工人的
郭老师
2021 09/17 13:39
那你们出一个委托书，你单位委托a公司付款给B公司，然后B公司给你开发票，你单位不需要申报个税，在B公司里面申报。
84784966
2021 09/17 13:52
老师，那我们公司的账务处理，就是上面写的那个分录是吧
郭老师
2021 09/17 13:52
对的是的，是这么做的。你的劳务费直接借助于业务成本，贷银行存款就可以，不用通过应付职工薪酬。
84784966
2021 09/17 14:06
老师贷方冲应收账款行吗
郭老师
2021 09/17 14:09
哦可以的，可以这么做的。
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