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老师，小规模纳税人开出去的增值税电子普通发票怎么做账？
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借银行存款
贷主营业务收入
应交税费应交增值税。
2021 09/17 13:37
84784957 
2021 09/17 14:06
不通过应收账款，直接用银行存款吗？老师，比如开了5000的含税金额，是不是借：银行存款 5000
贷：主营业务收入 4854.36
应交税费―应交增值税 145.64
是这样子的吗？
郭老师 
2021 09/17 14:08
你好，当月收到了钱，不需要通过应收账款直接借银行存款就可以这么做的。目前税率应该都是1%的。
84784957
2021 09/17 14:24
老师，那免税的分录怎么写？
郭老师
2021 09/17 14:30
借应交税费应交增值税，贷营业外收入，这个在季度末的月座。
84784957
2021 09/17 14:44
老师，这笔分录做了，报税要另外报哪张报表？公司刚7月份税种核定小规模，8月份又改成一般纳税人，那这笔分录是不是在7月份就要做掉？
郭老师
2021 09/17 14:46
只填写增值税主表就可以的。
84784957
2021 09/17 14:49
哦，那免税了，那就是0了，直接提交了是吧？没报过小规模纳税人的报表
郭老师
2021 09/17 14:51
对的是的，是这么做的。
84784957
2021 09/17 14:52
老师，用对公付给个人的押金，说到时候要收回来的，付和收的押金怎么做分录？
郭老师
2021 09/17 14:53
借其他应收款贷银行存款退回来做相反的分录。
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