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长投转持有代售和递延所得税有关吗
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长期股权投资一般不涉及递延所得税
2021 09/17 17:58
84784994 
2021 09/17 17:59
我看题目是 权益长投转持有代售
借 所得税费用
其他综合收益
贷递延负债
余余老师 
2021 09/17 18:00
你可以把全部的内容发下吗？
84784994
2021 09/17 18:03
年初持有甲30%长投成本2600损益600
9月转持有代售
甲1-9月净利润1000 10-12净利润600
1-9其它综合收益增加200
余余老师
2021 09/17 18:07
企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。在持有意图由长期持有转变为拟近期出售的情况下，因长期股权投资账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响。
余余老师
2021 09/17 18:07
长期持有的情况下，不确认，特殊情况，比如出售就要确认。
余余老师
2021 09/17 18:09
比较，投资成本和账面价值的差异，其中这个差异有两部分组成，一部分是被投资单位实现的利润，一部分是其他权益变动。
余余老师
2021 09/17 18:09
利润的话，就计入所得税费用，其他权益变动就计入其他综合收益。希望能帮到你
84784994
2021 09/17 18:10
甲实现利润影响利润 调整
但其它综合收益不影响利润怎么也调
余余老师
2021 09/17 18:11
没有影响利润，但是影响长期股权投资的账面价值，所以影响成本和账面差额。因为不影响利润，所以对方科目也计入其他综合收益
84784994
2021 09/17 18:12
资产账面和税务差异 不是因为资产有折旧减值形成费用才造成利润
递延的根本原因不是影响利润吗
余余老师
2021 09/17 18:41
折旧和减值的确是会产生递延，不过本题中说的是长投
余余老师
2021 09/17 18:42
关于，递延影响利润。你可以看看所得税会计这一章，里面有关于递延计入其他综合收益的知识点。
余余老师
2021 09/17 18:46
由于其他综合收益的变动导致的差异，不计入所得税费用
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