某购物中心为增值税一般纳税人，增值税率为13%，2019年5 月份发生以下经济业务，计算应纳增值税税额。（1）批发销售货物，增值税专用发票上注明的价款为1000 万元；（2）向消费者零售货物，普通发票上注明的价款56.5 万元；（3）向企业购进商品，增值税专用发票上注明的价款600 万元，增值税数额78 万元；（4）没收包装物押金4.52万元；（5）将上年购进的5 万元货物用于职工福利，购进货物专用发票上注明的税金0.65 万元。请计算当期应纳的增值税。_实务

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某购物中心为增值税一般纳税人，增值税率为13%，2019年5 月份发生以下经济业务，计算应纳增值税税额。（1）批发销售货物，增值税专用发票上注明的价款为1000 万元；（2）向消费者零售货物，普通发票上注明的价款56.5 万元；（3）向企业购进商品，增值税专用发票上注明的价款600 万元，增值税数额78 万元；（4）没收包装物押金4.52万元；（5）将上年购进的5 万元货物用于职工福利，购进货物专用发票上注明的税金0.65 万元。请计算当期应纳的增值税。

84784987| 提问时间：2021 09/22 09:23

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少校老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

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同学你好，请稍等，正在解答

2021 09/22 09:26

少校老师

2021 09/22 17:44

同学不好意思久等了 1、批发借：银行存款 1130 贷：主营业务收入 1000 应交税费-应交增值税（销项税额）130 2、零售借：银行存款 56.5 贷：主营业务收入 50 应交税费-应交增值税（销项税额）6.5 3、购进借：库存商品 600 应交税费-应交增值税（进项税额）78 贷：银行存款 678 4、没收借：其他应付款 4.52 贷：营业外收入 4（4.52/1.13）应交税费-应交增值税（销项税额）0.52 5、福利借：管理费用-职工福利费 0.65 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）0.65 应交增值税=130+6.5-78+0.52+0.65=59.67