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分录如何写

原来收入分录不变，金额负数  

这个我知道，是所得税抵减的分录怎么写

你好 不做分录  税款多交是负数  直接抵 

去年没有建账，会计制度不健全

你好 不做分录  税款多交是负数  直接抵   有疑问吗 

今年一月份建的账，去年的发票税款已经交了，今年是一般纳税人，开了去年小规模时候的负数发票，我现在只能把去年的发票重新入账，例如，借应收账款，贷主营业务收入，贷应交税费-应交增值税，正数           然后借应交税费，贷银行存款，，再把负数发票入账，借应收账款，贷主营业务收入，贷应交税费，负数              这样我就把去年已经交的增值税在本月冲减，，，那去年针对这个收入已经核定征收交了的所得税怎么处理

由于去年没有建账，会计制度不健全，如果我只做一笔借，应收账款，贷主营业务收入，贷应交税费负数的话，那么，那个应收账款，一直都是负数了

建议找到原因，然后再进行调整。