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问题已解决
这两个题目，有一个点不明白？如果问的是某年应确认的递延资产和负债那就是当年的记提数，如果问的是某年末计入的递延资产或负债就是累计递延，是这样？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
努力学习的小天使你好：
很高兴为您解答，请稍等。
2021 09/22 19:49
罗罗罗老师 
2021 09/22 19:55
2019.12.31 账面价值2900 大于 计税基础2300 600应纳税暂时性差异
2020.12.31 账面价值2600 大于 计税基础2300 300应纳税暂时性差异
因为2019年有了600 的应纳税暂时性差异，2020年300应纳税暂时性差异，2020年转回300
84785028 
2021 09/22 20:06
老师我知道这个题目错在哪，我看到确认递延了。我只是有时候分不清到底什么时候题目是要我求的是累积数，什么时候是确认的是当期数？
罗罗罗老师
2021 09/22 20:09
努力学习的小天使你好：
你说的是第5题吗？确认递延所得税的时候怎么区分是吗？
84785028
2021 09/22 20:15
是以第4和5题想到的题目经常问的，我会经常混的这个点，什么时候求的是累积 的递延，什么时候是当期的递延？
罗罗罗老师
2021 09/22 20:34
努力学习的小天使你好：
第5题选项C
会计折旧=（3010-10）/3=1000
税法折旧=（3010-10）/5=600
2019.12.31 确认递延所得税资产={（3010-600）-（3010-1000）}*25%=100
2020.12.31 确认递延所得税资产={（3010-600-600）-（3010-1000-1000）}*25%-100=100
题目没有说递延所得税资产期初余额，默认它是零
2019.12.31 递延所得税100是应收余额，也是应确认的
2020.12.31 递延所得税200是应有余额
2019末的100是2020年初的期初余额。因此2020年确认200-100=100
你看这么能明白吗？有问题欢迎继续提问。
希望能帮到您，加油~
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