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某百货商场是增值税一般纳税人2019年8月该商场从国有农场购进免税农产品取得的销售发票上注明价款10万元运输农产品支付运费1万元.装卸费2000元钱，取得增值税专用发票，该批农产品的60％用于商场内的餐饮中心，40%用于对外销售，该商场抵扣的进项税额是，谢谢老师
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同学您好
运输费用增值税率9%，装卸费增值税率6%，如果不是按照简易计税。
那么10000*0.09+2000*0.06=1020元。
用于餐饮100000*0.6*0.1+100000*0.4*0.09=9600元。
所以可抵扣为1020+9600=10620元
2021 09/23 06:13
84784950 
2021 09/23 07:16
谢谢老师
课本上答案没有算装卸费，而且它只计算了销售额上的发票和农产品支付的运费
书本上的答案是（100000+10000）×9％×40％＝3960
我不是很能理解，为什么装卸费不用计算，而且60%用于商场内的餐饮中心也没计算
释尘老师 
2021 09/23 07:45
同学您好。如果按照答案理解，那么就是装卸是商场自己人装卸的，没有发票。然后餐饮中心是为了自己职工提供餐饮的，所以不能抵扣。
按照常人理解，餐饮中心是对外提供的，装卸是卖方提供的。非要按答案这么说，有点不符合常理。
84784950
2021 09/23 09:23
也可能是答案出现了问题吧，因为他说装卸费取得了增值税专用发票
老师，我想再问一下，如果是一个饭店的小规模纳税人，他的水电煤气增值税计入销项税额吗？如果记住的话，它的税率是多少呀？
谢谢老师
释尘老师
2021 09/23 09:24
同学您好。不计入的，因为是小规模纳税人，不能抵扣的。
84784950
2021 09/23 09:26
嗯嗯，好的，谢谢老师
释尘老师
2021 09/23 09:27
不客气的 祝您学习进步
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