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老师，个人股东借款给公司，收取利息缴纳增值税的税率是多少？公司股东借款给公司，收取利息缴纳增值税税率又是多少？
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您好，按小规模纳税人，目前可以1%。公司一般纳税人是6%
2021 09/23 08:32
84784988 
2021 09/23 08:33
个人也是1%吗？
小林老师 
2021 09/23 08:34
您好，个人按小规模纳税人处理
84784988
2021 09/23 08:35
可以开专票的么？
小林老师
2021 09/23 08:38
您好，按您描述业务，不可以开
84784988
2021 09/23 08:39
个人股东借款给公司，年化4%，借款金额100万，那么个人股东一年合计需要缴纳增值税：100万×4%×1%＝400元，附加税合计（城建税、教育费、地方教育）：400×12%×50%＝24元，个税：100万×4%×20%＝8000元，这样对吗？
小林老师
2021 09/23 08:40
您好，按您的计算，利率是4.04%
84784988
2021 09/23 08:42
什么意思？我是按年化4%收取利息，这样计算的税费不对吗？
小林老师
2021 09/23 08:42
您好，4%是含增值税的，计算增值税基数是不含增值税
84784988
2021 09/23 08:44
那增值税就是100万×4%/1.01×1%＝396.04，这样？
小林老师
2021 09/23 08:45
您好，是的，您的理解非常正确
84784988
2021 09/23 08:46
那如果个人股东年收取利息4万，这些税都要缴纳的是吗？还是说可以按小规模纳税人，季度不超过30万可以免增值税？
小林老师
2021 09/23 08:48
您好，您申请临时税务登记，可以按小规模纳税人处理，不缴纳增值税及其附加税
84784988
2021 09/23 09:01
临时税务登记是什么意思呢？如果不办临时税务登记，是不是个人股东年收取4万的利息一样要缴纳增值税？
小林老师
2021 09/23 09:04
您好，是的，没有临时税务登记，就全额计算增值税
84784988
2021 09/23 09:18
那个税是不是直接100万×4%×20%＝8000去缴纳？不能扣除增值税了是吧
小林老师
2021 09/23 09:24
您好，个人所得税也是税前金额扣除增值税和附加税之外金额计算
84784988
2021 09/23 09:26
个人所得税不是按照实际收取的收入去缴纳吗？怎么还可以扣除已缴纳的增值税跟附件税呢？有相关文件吗？
小林老师
2021 09/23 09:41
您好，实际收入是实际所得，是扣除增值税及其附加税
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