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大作业【案例分析5】丁公司为家电生产企业，共有职工310人，其中生产工人200人，车间管理人员15人，行政管理人员20人，销售人员15人，在建工程人员60人。正大公司适用的增值税税率为13％。2021年8月份发生如下经济业务：（1）本月应付职工工资总额为380万元，工资费用分配汇总表中列示的产品生产工人工资为200万元，车间管理人员工资为30万元，企业行政管理人员工资为50万元，销售人员工资40万元，在建工程人员工资60万元。（2）下设的职工食堂享受企业提供的补贴，本月领用自产产品一批，该产品的账面价值为8万元，市场价格为10万元（不含增值税）。（3）以其自己生产的某种电暖气发放给公司每名职工，每台电暖气的成本为800元，市场售价为每台1000元。（4）为总部部门经理以上职工提供汽车免费使用，为副总裁以上高级管理人员每人租赁一套住房。丁公司现有总部部门经理以上职工共10人，假定所提供汽车每月计提折旧4万元；现有副总裁以上职工3人，所提供住房每月的租金2万元。（5）用银行存款支付副总裁以上职工住房租金2万元。（6）结算本月应付职工工资总额380万元，代扣职工房租10万元，企业代垫职工家属医药费2万元，代扣个人所得税20万元，余款用银行存款支付。（7）上交个人所得税20万元。（8）下设的职工食堂维修领用原材料5万元，其购入时支付的增值税0.8万元。要求：编制上述业务的会计分录。（金额单位用万元表示）

1借生产成本200 制造费用30 管理费用50 销售费用40 在建工程60 贷应付职工薪酬380

2、借应付职工薪酬11.3 贷主营业务收入10 应交税费-销项税额1.3

借主营业务成本8 贷库存商品8

3.借生产成本20 制造费用1.5 管理费用2 销售费用1.5 在建工程6 贷应付职工薪酬31

借应付职工薪酬35.03 贷主营业务收入31 应交税费销项税4.03

借主营业务成本24.8 贷库存商品24.8

4.借管理费用46 贷应付职工薪酬46

借应付职工薪酬46 贷累计折旧40 银行存款6

5.借应付职工薪酬6 贷银行存款6

6.借应付职工薪酬348 应交税费～应交个人所得税20 其他应付款12 贷银行存款380

7借应交税费～应交个人所得税20 贷银行存款20

8.借应付职工薪酬5.8 贷原材料5 应交税费进项税额转出0.8