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老师，同样的题目，但是划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，两个有什么区别？该怎么计算？
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说说思路吧：
划分为第一种，计入其他综合收益的的话，计税基础就是成本，账面价值就是公允价值。这个产生了暂时性差异，但是不影响利润
2021 09/25 13:03
余余老师 
2021 09/25 13:05
划分为第二种，就是计入当期损益的。也会产生暂时性差异，这是要确认所得税费用，同时确认递延。对于这部分的公允价值变动，会影响当期损益，在计算当期应交所得税的时候，要做纳税调整
余余老师
2021 09/25 13:23
我说下第一问吧。
计税基础2000，账面价值2400。应纳税暂时性差异400，由于是计入其他综合收益，所以不影响当期会计利润，也不涉及纳税调整，不影响所得税，确认的递延所得税负债计入其他综合收益，即借：其他综合收益100 贷：递延所得税负债100
余余老师
2021 09/25 15:25
做相反的分录，金额是75万。其他的一样，也就是不影响利润，不影响所得税。
84785038 
2021 09/25 13:05
那这道题该怎么计算呢
84785038
2021 09/25 15:03
第二问呢
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