某公司2016年12月1日购入设备一台，原值200万元，净残值为零。税法规定采用年限平均法，折旧年限5年:会计规定采用年数总和法，折旧年限3年。税法会计利润各年均为1000万元，企业在2016年及以前年度没有产生过暂时性差异及进行相关的核算，2017年所得税税率为25%，已知2018年及以后所得税率为15%。要求：做2017年、2018年、2019年、2020年和2021年每年与所得税相关的分录（包括所得税的计提及暂时性差异的相关处理，不需要做支付所得税的分录）（计算结果取整数）_CPA

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某公司2016年12月1日购入设备一台，原值200万元，净残值为零。税法规定采用年限平均法，折旧年限5年:会计规定采用年数总和法，折旧年限3年。税法会计利润各年均为1000万元，企业在2016年及以前年度没有产生过暂时性差异及进行相关的核算，2017年所得税税率为25%，已知2018年及以后所得税率为15%。要求：做2017年、2018年、2019年、2020年和2021年每年与所得税相关的分录（包括所得税的计提及暂时性差异的相关处理，不需要做支付所得税的分录）（计算结果取整数）

84785038| 提问时间：2021 09/25 15:42

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陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

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2021 09/25 16:04

陈诗晗老师

2021 09/25 16:15

17年，200/5=40，200×3/6=100 借，所得税费用250 递延所得税资产60×25% 贷，应交所得税265 18年，200×2/6，200/5 借，所得税费用250 递延所得税资产200×2/6-40，×25% 贷，应交所得税 19年，200×1/6，200/5 借，所得税费用250 贷，递延所得税资产(40-200×1/6)×25% 应交所得税，差额部分 20年和21年借，所得税费用250 贷，递延所得税资产40×25% 应交所得税，差额部分