某工业企业为增值税一般纳税人,2019年6月10日购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元,增值税税额58500元,支付给运输单位运费21800元,取得增值税专用发票,款项均已支付。本月将已验收入库的80%零售,取得含税销售额565000元,存入银行; 20%用于本企业集体福利。本月取得的发票已经认证通过。计算该企月应缴纳增值税税额并作出相应的会计处理。_初级职称

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某工业企业为增值税一般纳税人,2019年6月10日购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元,增值税税额58500元,支付给运输单位运费21800元,取得增值税专用发票,款项均已支付。本月将已验收入库的80%零售,取得含税销售额565000元,存入银行; 20%用于本企业集体福利。本月取得的发票已经认证通过。计算该企月应缴纳增值税税额并作出相应的会计处理。

84784989| 提问时间：2021 09/26 12:51

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2021 09/26 12:56

苹果老师

2021 09/26 13:06

进项税额=58500+（21800*9%）=60462（元）销项税额=565000/（1+13%）*13%=65000（元）进项税额转出=60462*20%=12092.4（元）

苹果老师

2021 09/26 13:18

借，库存商品 471800 应交税费——应交增值税（进项税额） 60462 贷：银行存款 532262 80%用于销售：借：银行存款 565000 贷：主营业务收入 500000 应交税费——应交增值税（销项税额）65000 借：主营业务成本 377440 贷：库存商品 377440 20%用于集体福利：借：应付职工薪酬 106452.4 贷：库存商品 94360 应交税费（应交增值税--进项税额转出）12092.4 期末计提职工薪酬：借：生产成本/制造费用/管理费用等 106452.4 贷：应付职工薪酬 106452.4