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A公司为增值税一般纳税人,2021年2月向某 超市销售啤酒一批,取得的不含税销售额为 100000元,同时收取啤酒的包装物押金904元。 当月有一笔在2020年1月收取的啤酒包装物押金 逾期,金额为678元;还有一笔在2019年12月收 取的红酒的包装物押金逾期,金额为1017元。 要求:计算丙公司2021年2月的增值税销项税额。
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你好，2月的增值额销项税额=100000*0.13+904/1.13*0.13+1017/1.13*0.13=13221元；收取啤酒包装物押金不管逾期与否均应在收取时并入销售额征税，啤酒、黄酒以外的酒类按照是否逾期处理。
2021 09/26 23:48
84785006 
2021 09/26 23:51
为什么是+904，不应该+678吗？
小涂老师 
2021 09/26 23:52
你好，678元是啤酒包装物，在2020年1月收取时已经征过了；904元2021年2月收取时征收。
84785006
2021 09/26 23:56
可904没有说逾期呀？
小涂老师
2021 09/26 23:57
你好，收取啤酒包装物押金不管逾期与否均应在收取时并入销售额征税。
84785006
2021 09/26 23:58
不是啤酒与黄酒除外吗？
小涂老师
2021 09/27 00:04
对不起，看反了，你的理解是正确的。应该以678元来计算，啤酒、黄酒以外的酒类直接计入，啤酒、黄酒按照逾期处理！2月的增值额销项税额=100000*0.13+678/1.13*0.13+1017/1.13*0.13=13195元。
84785006
2021 09/27 00:05
好，谢谢老师
小涂老师
2021 09/27 11:17
好的，您不用客气哦
84785006
2021 09/27 20:07
某商场为增值税一般纳税人，2020年2月对某品牌冰箱采取以旧换新方式进行促销，总共销售了300台，每台以旧换新的冰箱不含税作价200元，扣除旧货收购价后实际取得的不含税销售收入600000元，请计算该笔业务的增值税销项税额
小涂老师
2021 09/27 20:11
同学您的数据有误吧，300×200＝60000 小于实际取得的不含税价款600000
84785006
2021 09/27 20:12
所以，那个600000的不需要算进去嘛？
小涂老师
2021 09/27 21:06
不是，应该按照不扣除旧货收购价的销售收入计算
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