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313题对bd有疑问？按公允入账是4500，相对与成本账面是增加1040，而d选项按税法说减值实际才能扣除，那预计负债就不是260，账面4500，计税基础是4000-240，没懂！
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您好！账面按公允4500入账，税法承认4000-240-300=3460，相差1040，资产账面价值大于计税基础，确认递延所得税负债1040*25%=260，d是对的吧
2021 09/27 11:23
84785028 
2021 09/27 14:27
老师d选项错了，这里分录即有递延资产又有负债？我这么理解，因为不承认减值在作为成本模式时确认了300*0.25的递延资产，现在转成公允模式了，造成差异是1040，确认递延1040*0.25，但之前有确认过递延资产，所以转回，剩余再来确认递延负债？
丁小丁老师 
2021 09/27 14:41
哎呀，是的，坏账准备导致账面价值低于计税基础，要先确认递延所得税资产，然后再来判断公允价值和计税基础的大小，再确认递延负债，不好意思哦，考虑不全
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