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请问老师实务中年底是如何计提所得税的，递延所得税的分录怎么做，请举个例子。
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比如，年底本年利润400万，应计提所得税=400*0.25=100
某项资产账面价值400万，计税基础300，应确认递延所得税负债=（400-300）*0.25=100
借：所得税费用 200
贷：应交税费-应交所得税 100
递延所得税负债 100
2021 09/27 23:42
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